中注协发布上市公司2022年年报审计情况快报（第四期）

2023年3月30日，中注协发布上市公司2022年年报审计情况快报（第四期），全文如下：

一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况

2023年3月23日-3月29日，38家事务所共为323家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表1），其中，沪市主板138家，深市主板96家，创业板49家，科创板30家，北交所10家。从审计报告意见类型看，322家被出具了无保留意见审计报告（其中2家被出具带强调事项段的无保留意见）,1家被出具了无法表示意见审计报告。

截至2023年3月29日，39家事务所共为622家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表1和2），其中，沪市主板260家，深市主板188家，创业板98家，科创板58家，北交所18家。从审计报告意见类型看，621家被出具了无保留意见审计报告（其中3家被出具带强调事项段的无保留意见，1家被出具带持续经营事项段的无保留意见），1家被出具了无法表示意见审计报告。

2023年3月23日-3月29日，38家事务所共为252家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表3），其中，沪市主板132家，深市主板92家，创业板4家，科创板24家。从审计报告意见类型看，252家均被出具了无保留意见审计报告。

截至2023年3月29日，33家事务所共为491家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表3和4），其中，沪市主板252家，深市主板183家，创业板7家，科创板48家，北交所1家。从审计报告意见类型看，491家均被出具了无保留意见审计报告。

二、出具带强调事项段的无保留意见的财务报表审计报告情况

桂东电力。大信会计师事务所(特殊普通合伙)出具了带强调事项段的无保留意见的财务报表审计报告，【强调事项】内容如下：

因供应商上游公司被核查导致发票存在异常,涉及进项税额为10,814.16万元该批业务三流一致,广西永盛已于2021年进行了认证,本报告期内未作抵扣处理。该批发票相关交易经公安机关核实属于实货交易且无现金回流,相关税务机关仍在办理/审理过程中。

我们提醒财务报表使用者关注,财务报表附注五(十一)、五(三十)披露了上述事项。本段内容不影响已发表的审计意见。

福成股份。永拓会计师事务所(特殊普通合伙)出具了带强调事项段的无保留意见的财务报表审计报告，【强调事项】内容如下：

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十一所述，福成五丰公司控股子公司湖南韶山天德福地陵园责任公司被韶山市公安局出具《立案决定书》，决定对湖南韶山天德福地陵园责任公司等公司非法吸收公众存款案立案侦查，截止目前该案件仍在审理中。本段内容不影响已发表的审计意见。

三、出具无法表示意见的财务报表审计报告情况

*ST吉艾。中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)出具了无法表示意见的财务报表审计报告，【形成无法表示意见的基础】内容如下：

1.持续经营

吉艾科技公司7个银行存款账户被冻结；多项资产因债务逾期未偿还涉诉，导致抵押资产被查封拍卖使用受限制；有息债务余额17.55亿元，其中逾期9.43亿元；2019至2022年度经营持续大额亏损；截至2022年12月31日公司归属于母公司所有者权益为-18.30亿元，已经资不抵债。吉艾科技公司出现资金流动性困难，到期债务无法偿还，财务状况持续严重恶化。以上情况表明公司持续经营能力存在重大不确定性。虽然吉艾科技公司已在其本年度财务报告中对其持续经营的不确定性和改善措施进行了充分披露，但因前述多重不确定性的影响导致我们无法获取充分、适当的证据以判断吉艾科技公司以持续经营能力假设为基础编制的2022年度财务报表是否恰当。

2.审计受限

受房地产行业市场环境变化影响，吉艾科技公司子公司苏州中润丽丰置业有限公司已破产清算被管理人接管；不良资产对应的底层资产处置进度不达预期，导致吉艾科技公司出现多项债务违约。我们在审计过程中，未能对部分不良资产投资、债权投资、股权投资及借款实施我们认为必要的审计程序，无法获取前述不良资产投资、债权投资、长期股权投资以及与之相对应的负债等资产、负债项目计量准确性；收入真实性及截止，成本费用和负债真实性及完整性认定相关的充分、适当的审计证据。

四、上市公司审计机构变更总体情况

截至2023年3月29日，共有50家事务所向中注协报备了上市公司财务报表审计机构变更信息，涉及上市公司393家（详见附表5）。后任事务所尚未报备变更信息的有40家，前任事务所尚未报备变更信息的有27家，前后任事务所均已报备变更信息的有326家。对于变更原因，有204家表示，是因上市公司业务发展或审计需要；有70家表示，是因前任事务所提供审计服务年限较长或聘期届满；有51家表示，是因根据规定需要轮换；有3家表示，是因上市公司根据集团、控股股东要求更换审计机构。

截至2023年3月29日，共有43家事务所向中注协报备了上市公司内部控制审计机构变更信息，涉及上市公司306家（详见附表6）。后任事务所尚未报备变更信息的有44家，前任事务所尚未报备变更信息的有54家，前后任事务所均已报备变更信息的有208家。

附表：

1.上市公司2022年度财务报表审计报告情况明细表（截至2023年3月29日）

2.事务所出具上市公司2022年度财务报表审计报告汇总表（截至2023年3月29日）

3.上市公司2022年度内部控制审计报告情况明细表（截至2023年3月29日）

4.事务所出具上市公司2022年度内部控制审计报告汇总表（截至2023年3月29日）

5.上市公司2022年度财务报表审计机构变更情况明细表（截至2023年3月29日）

6.上市公司2022年度内部控制审计机构变更情况明细表（截至2023年3月29日）