中注协发布上市公司2023年年报审计情况快报（第五期）

2024年4月18日， 发布上市公司2023年年报审计情况快报（第五期），全文如下：

一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况

2024年4月11日-4月17日，41家事务所共为420家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表1），其中，沪市主板153家，深市主板132家，创业板74家，科创板47家，北交所14家。从审计报告意见类型看，419家上市公司被出具了无保留意见审计报告（其中1家被出具带强调事项段的无保留意见），1家被出具了保留意见审计报告。

截至2024年4月17日，50家事务所共为1818家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表2），其中，沪市主板694家，深市主板543家，创业板311家，科创板181家，北交所89家。从审计报告意见类型看，1816家上市公司被出具了无保留意见审计报告（其中1家被出具带强调事项段的无保留意见，8家被出具带持续经营事项段的无保留意见），2家被出具了保留意见审计报告。

2024年4月11日-4月17日，41家事务所共为328家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表3），其中，沪市主板151家，深市主板132家,创业板2家，科创板43家。从审计报告意见类型看，328家上市公司被出具了无保留意见审计报告（其中2家被出具带强调事项段的无保留意见）。

截至2024年4月17日，50家事务所共为1433家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4），其中，沪市主板691家，深市主板543家,创业板30家，科创板165家，北交所4家。从审计报告意见类型看，1433家上市公司被出具了无保留意见审计报告（其中4家被出具带强调事项段的无保留意见）。

二、出具带强调事项段无保留意见的财务报表审计报告情况

威孚高科。公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)出具了带强调事项段无保留意见的财务报表审计报告，强调事项内容如下：

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十五、6“其他对投资者决策有影响的重要交易和事项”所述，威孚高科全资子公司无锡威孚国际贸易有限公司（以下简称威孚国贸）“平台贸易”被合同诈骗案处于移送审查起诉阶段，案件结果未来仍存在不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

三、出具保留意见的财务报表审计报告情况

ST中珠。大华会计师事务所(特殊普通合伙)出具了保留意见的财务报表审计报告，形成保留意见的基础内容如下：

如财务报表附注七、注释8.其他应收款所述，中珠医疗前控股股东珠海中珠集团股份有限公司（以下简称中珠集团）及其关联方累计形成的资金占用余额47,296.80万元，本期计提坏账准备0万元，累计计提坏账准备余额32,842.89万元，虽然我们实施了复核中珠医疗调查了解中珠集团财务状况相关资料，复核管理层采用的预期信用损失的估值模型、方法以及未来现金流预测依据及假设的合理性等程序，我们仍无法就该其他应收款坏账准备计提的合理性获取充分、适当的审计证据。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中珠医疗，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

强调事项内容如下：

我们提醒财务报表使用者关注，财务报表附注十一（二）资产负债表日存在的重要或有事项所述，中珠医疗与北京弘洁润众咨询有限公司房屋租赁合同纠纷一案一审被判决《房屋租赁合同》无效，并于判决生效后十日内将房屋腾退给北京弘洁润众咨询有限公司，因判决事项所涉及的资产金额重大，中珠医疗依法向北京市第二中级人民法院提起上诉，截至本报告批准报出日，此案处于立案过程中，中珠医疗拟与北京弘洁润众咨询有限公司协商解决房屋租赁合同纠纷。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、上市公司审计机构变更总体情况

截至2024年4月17日，共有55家事务所向中注协报备了上市公司财务报表审计机构变更信息，涉及上市公司519家（详见附表5）。后任事务所未及时报备变更信息的有22家，前任事务所未及时报备变更信息的有14家，前后任事务所均已报备变更信息的有483家。对于变更原因，经梳理分析，主要包括：有218家表示，是因上市公司业务发展或审计需要；有105家表示，是按照《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等有关规定进行轮换；有94家表示，是前任事务所提供审计服务年限较长或聘期届满；有79家表示，是原审计团队变更会计师事务所。

截至2024年4月17日，共有50家事务所向中注协报备了上市公司内部控制审计（含内部控制鉴证）机构变更信息，涉及上市公司441家（详见附表6）。后任事务所未及时报备变更信息的有40家，前任事务所未及时报备变更信息的有22家，前后任事务所均已报备变更信息的有379家。

附表：

1.上市公司2023年度财务报表审计报告情况明细表（2024年4月11日-4月17日）

2.事务所出具上市公司2023年度财务报表审计报告汇总表（截至2024年4月17日）

3.上市公司2023年度内部控制审计报告情况明细表（2024年4月11日-4月17日）

4.事务所出具上市公司2023年度内部控制审计报告汇总表（截至2024年4月17日）

5.上市公司2023年度财务报表审计机构变更情况明细表（截至2024年4月17日）

6.上市公司2023年度内部控制审计（含内部控制鉴证）机构变更情况明细表（截至2024年4月17日）